（1）根據(jù)總賬科目余額直接填列：如“短期借款”“資本公積”等項(xiàng)目；

（2）根據(jù)總賬科目余額計算填列：貨幣資金＝庫存現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金

2.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列

（1）應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款=“應(yīng)付票據(jù)”總賬科目余額+（應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款）明細(xì)賬貸方余額；

（2）應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款=（“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目余額－相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額）+[（應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬借方余

額－相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額]；

（3）預(yù)付款項(xiàng)=（預(yù)付賬款＋應(yīng)付賬款）明細(xì)賬借方余額－相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額；

（4）預(yù)收款項(xiàng)=（應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬貸方余額；

（5）開發(fā)支出=“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額；

（6）應(yīng)付職工薪酬=所屬明細(xì)科目期末貸方余額；

（7）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)=長期待攤費(fèi)用將于一年內(nèi)（含一年）的攤銷額；

（8）一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債=長期借款將于一年內(nèi)（含一年）到期的償還金額；

（9）未分配利潤=“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細(xì)科目余額。

3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計算填列

（1）長期借款=長期借款總賬科目余額－長期借款所屬的明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的金額

（2）長期待攤費(fèi)用=長期待攤費(fèi)用總賬科目余額－長期待攤費(fèi)用將于一年內(nèi)攤銷的金額

4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
（1）應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款=（“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目余額－相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額）+[（應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬借方余額－相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額]；

（2）預(yù)付款項(xiàng)=（預(yù)付賬款＋應(yīng)付賬款）明細(xì)賬借方余額－相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額；

（3）固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)清理科目余額+（固定資產(chǎn)－累計折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）

（4）無形資產(chǎn)＝無形資產(chǎn)－累計攤銷－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

（5）在建工程＝在建工程－在建工程減值準(zhǔn)備

（6）長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資科目余額-長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

（7）投資性房地產(chǎn)=投資性房地產(chǎn)科目余額-投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

5.綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列

（1）存貨＝原材料＋庫存商品＋委托加工物資＋周轉(zhuǎn)材料＋材料采購＋在途物資＋發(fā)出商品＋委托代銷商品＋生產(chǎn)成本＋材料成本差異（借加，貸減）＋受托代銷商品等－存貨跌價準(zhǔn)備－受托代銷商品款－商品進(jìn)銷差價

益±投資收益＋其他收益+資產(chǎn)處置收益（一資產(chǎn)處置損失）

（1）營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

（2）營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

（3）其他收益主要是指與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)，除沖減相關(guān)成本費(fèi)用以外的政府補(bǔ)助。

2.利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

3.凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用

4.綜合收益總額=凈利潤＋其他綜合收益的稅后凈額